La fattura con omaggio si registra in modo diverso a seconda che tu voglia prenderti carico dell’IVA relativa al regalo o che tu la voglia addebitare al cliente.
Se vuoi prenderti carico dell’IVA
Puoi emettere una fattura regalo senza far pagare nulla al tuo cliente, neanche l’IVA. In questo caso devi eseguire questa procedura:
- emetti una fattura verso il cliente che vuoi omaggiare in cui l’importo relativo al prodotto è stornato, e che include il valore dell’IVA con la dicitura “cessione gratuita art.2 DPR 633/72 senza obbligo di rivalsa art.18 DPR 633/72” o l’esenzione N2 se si tratta di una fattura elettronica omaggio
- emetti un’autofattura per l’importo dell’ IVA, conservala nel registro delle fatture emesse e indica che è relativa ad omaggi.In questo modo potrai versare l’IVA direttamente allo stato
- tieni un apposito registro per gli omaggi, su cui segnare le diverse cessioni di omaggi distinte per giorno e per aliquota
Ad esempio: regali una borraccia del valore di 20€, con IVA al 22%
- valore prodotto: 20€
- storno: -20€
- IVA: 0€
- totale della fattura: 0€
Autofattura per il versamento dell’IVA: 4,4€
Se vuoi addebitare l’IVA al tuo cliente
Puoi scegliere di omaggiare un cliente regalandogli il prodotto ma chiedendogli di farsi carico dell’IVA. In questo caso dovrai emettere una fattura omaggio che includa la dicitura “cessione gratuita art.2 DPR 633/72 con obbligo di rivalsa art.18 DPR 633/72” in cui dovrai:
- inserire il valore del prodotto che vuoi omaggiare
- stornare ovvero sottrarre lo stesso importo
- applicare la percentuale di IVA sul valore del prodotto
Ad esempio: regali una borraccia del valore di 20€, con IVA al 22%
- valore prodotto: 20€
- storno: -20€
- IVA: 4,4€
- totale della fattura: 4,4€
Se hai un’attività in regime forfettario non sei soggetto IVA e non devi svolgere nessuna di queste operazioni. Se vuoi regalare un omaggio ad un cliente, puoi farlo senza dover creare nessuna documentazione aggiuntiva.
Per avere più informazioni e un aiuto pratico per creare una fattura omaggio, il commercialista è il professionista giusto a cui chiedere consiglio.
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