Puoi mandare la tua fattura differita entro il giorno 15 del mese successivo a quello in cui hai effettuato la vendita o la prestazione di servizi.
Questo tipo di fattura, facilita l’attività dei lavoratori autonomi, permettendo di emettere un unico documento riepilogativo per tutte le operazioni effettuate con lo stesso cliente nel corso del mese.
Se emetti una fattura elettronica differita, devi indicare nel file XML il codice TD24: per la cessione di beni documentate da un DDT – documento di trasporto
In questo modo il sistema dell’agenzia delle entrate identifica che si tratta di una fattura differita e verifica la correttezza della tempistica con la quale è stata inviata. Al contrario, se non inserisci questo codice, l’agenzia identifica la tua fattura come immediata e potresti ricevere una sanzione per l’invio in ritardo del documento.
La data di emissione che devi indicare sulla fattura differita può essere alternativamente quella:
- della creazione della fattura
- di una delle transazioni eseguite nel corso del mese, meglio se la data dell’ultima operazione avvenuta nel mese al quale il documento si riferisce
- dell’ultimo giorno del mese
Se invii la fattura differita oltre i termini previsti, potresti ricevere una multa per invio tardivo, il cui importo varia se:
- influisce sulla dichiarazione IVA: dal 90% al 180% dell’imponibile con un minimo di 500€
- non influisce sulla dichiarazione IVA: da 250€ a 2.000€
Puoi pagare una sanzione più bassa a seconda di quando effettui l’invio. In particolare avrai la riduzione di:
- 1/10: entro 30 giorni dalla scadenza dell’invio
- 1/9: entro 90 giorni
- 1/8: entro il termine per la presentazione dell’IVA annuale
- 1/7: entro la dichiarazione IVA dell’anno successivo
- 1/6: oltre il termine della dichiarazione IVA dell’anno successivo
- 1/5: se la regolarizzazione avviene dopo la contestazione delle irregolarità
Per essere sempre in regola con l’emissione delle fatture differite, il commercialista è il professionista più adatto a cui puoi rivolgerti.
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