In regime forfettario se sei una nuova Partita IVA, detta anche start up pagherai una percentuale di tassazione agevolata del 5% per i primi 5 anni e poi, il 15% a partire dal sesto anno.
Puoi essere considerato come start up se soddisfi i seguenti requisiti:
- non devi aver avuto una Partita IVA attiva nei 3 anni precedenti
- la nuova attività non deve essere la prosecuzione di un’altra attività esercitata in precedenza, né sotto forma di lavoro autonomo, né di lavoro dipendente, stage o tirocini, fatta eccezione per la pratica obbligatoria per l’accesso a determinate professioni come ad esempio avvocati o medici
- se l’attività consiste nella prosecuzione di altra attività svolta da un altro soggetto, gli incassi ottenuti nell’anno precedente devono essere inferiori al limite massimo consentito per rimanere in regime forfettario di 85.000€
I requisiti che devi avere per accedere al regime forfettario sono:
- incassi inferiori a 85.000€ annui
- residenza o sede legale in Italia
- non aderire contemporaneamente ad altri regimi speciali IVA, come ad esempio quelli delle agenzie di viaggio o delle tabaccherie
- non avere quote in società di persone, anche se familiari
- non avere quote in società di capitali che operano nello stesso settore della tua nuova attività autonoma
- non avere un’eventuale RAL da lavoro dipendente oltre i 30.000€
- se hai dei collaboratori, i loro compensi non devono superare i 20.000€ all’anno
L’importo su cui vengono calcolate le tasse viene individuato grazie ad una percentuale chiamata coefficiente di redditività, ad esempio nel caso dell’attività di infermiere è del 78%, e si applica sul totale dei compensi incassati.
Dovrai quindi calcolare le tasse solo su quella parte dei tuoi incassi.
Ad esempio, se hai incassato 30.000€ la somma su cui calcolare le tasse sarà pari a 23.400€ (30.000€ x 78%) i restanti 6.600€ vengono considerati come spese forfettarie.
Ad esempio Giulia è un’infermiera in regime forfettario al suo secondo anno di Partita IVA, quindi paga il 5% di tasse. Il suo incassato totale annuo è stato di 45.000€ e lo scorso anno aveva versato contributi per 3.000€. Il calcolo delle sue tasse sarà:
- imponibile: (45.000€ x 78%) – 3.000€ = 32.100€
- tasse: 32.100 x 5%= 1.605€
Per sapere se puoi applicare la percentuale di tassazione agevolata per le Partite IVA start up in regime forfettario, il commercialista è il professionista più adatto a cui puoi rivolgerti.
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