Se non rispetti i requisiti per rimanere in regime forfettario o dei minimi, ci saranno delle conseguenze diverse in base al tuo regime fiscale.
Uscirai dal regime dei minimi se:
- compi 35 anni
- acquisti di beni strumentali, come pc, superiori a 15.000€
- hai collaboratori o dipendenti
- incassi più di 30.000€ in un anno
Se superi i 45.000€ uscirai dal regime nell’anno in corso, se no lo farai in quello successivo.
Dal 1° novembre 2015 non puoi più accedere al regime dei minimi, ma se hai aderito in passato puoi mantenere le agevolazioni fino ai 35 anni.
Successivamente potrai entrare in:
- regime forfettario, con un limite di incassato annuo di 85.000€
- regime ordinario in contabilità semplificata, senza nessun limite di incassi
Attualmente l’unico regime agevolato al quale puoi accedere in Italia è il forfettario, dove godrai di una tassazione agevolata al 15%, che scende al 5% nei primi 5 anni delle nuove attività.
In regime ordinario, invece, dovrai pagare l’IRPEF, una tassa a scaglioni progressivi di reddito che va da un minimo del 23% fino ad un massimo del 43%. Devi anche applicare l’IVA ai tuoi prezzi e versarla allo stato.
Uscirai dal regime forfettario se:
- hai un incassato annuo superiore a 85.000€, limite che viene riproporzionato in base alla data di apertura della Partita IVA. Ad esempio, se decidi di aprirla a metà anno, come a giugno, per il primo anno avrai a disposizione metà dell’importo, quindi 42.500€
- non hai più la residenza in Italia
- hai delle partecipazioni in società di persone, anche se familiari
- hai delle quote di maggioranza in società di capitali che operano nello stesso settore della tua nuova attività autonoma
- hai un’eventuale RAL da dipendente maggiore di 30.000€
- paghi compensi ai tuoi collaboratori superiori a 20.000€ all’anno
Uscirai dal regime forfettario in due momenti diversi:
Se incassi una cifra compresa tra 85.001€ e 99.999€ oppure non soddisfi più gli altri requisiti, uscirai dal regime forfettario a partire dall’anno successivo.
Ad esempio, Silvia nel 2023 incassa 90.000€ e, di conseguenza, deve uscire dal regime forfettario e accedere all’ordinario l’anno successivo, quindi nel 2024.
Se incassi una cifra pari o superiore a 100.000€, uscirai dal regime forfettario subito ed entrerai in regime ordinario
Ad esempio Marco è un lavoratore autonomo che a giugno 2023 ha incassato 105.000€, per questo motivo fin da subito dovrà passare al regime ordinario.
Per essere sicuro di avere i requisiti per rimanere in regime forfettario o dei minimi, il commercialista è la persona giusta a cui rivolgerti.
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