Il calcolo inverso di una fattura è diverso a seconda del tuo regime fiscale.
Se sei un avvocato e hai concordato con un tuo cliente il pagamento di 1.000€ per una tua prestazione dovrai effettuare calcoli, diversi a seconda del tuo regime fiscale, per risalire a tutti i valori delle componenti della tua fattura
Se sei in regime ordinario, per prima cosa è necessario individuare l’importo al lordo della ritenuta d’acconto. Poiché la ritenuta d’acconto è del 20% bisogna dividere l’importo del netto a pagare per 0,80.
- 1.000€:0,80 =1.250€ importo al lordo della ritenuta
Per risalire al compenso netto è necessario considerare 2 componenti della fattura:
- IVA al 22%
- contributo integrativo del 4%.
Poiché il 22% di IVA si calcola sul compenso al lordo del contributo integrativo devi scorporare l’IVA dal contributo del 4% in questo modo:
- 4% x 78% = 3,12%
Bisogna poi sommare il 22% di IVA con il contributo integrativo al netto dell’IVA, ossia il 3,12%:
- 22% + 3,12% = 25,12%
Estraiamo dall’importo al lordo della ritenuta d’acconto il 25,12% e troviamo l’importo del compenso netto.
- 1.250€ x 25,12% = 314€
- compenso netto: 1250€ – 314€ = 936€
La fattura sarà composta quindi come segue (importi arrotondati):
- importo che ti pagherà il cliente 1000€
- ritenuta d’acconto -187€
- totale fattura 1187€
- IVA 22% 214€
- totale imponibile 973€
- contributo integrativo 4% 37€
- compenso netto 936€
Ti rimarranno dunque, prima del pagamento di tasse e contributi: 749€
Se sei in regime forfettario il calcolo della fattura inversa è molto più semplice, in quanto ci sono meno elementi da identificare.
L’importo concordato col cliente per il pagamento, anche in questo caso, è di 1.000€
Per calcolare la fattura inversa dobbiamo individuare l’importo del contributo integrativo attraverso la formula dello scorporo (1.000 x 100) / 104 = 961,53€
La fattura sarà composta in questo modo:
- importo che ti pagherà il cliente: 1.000€
- contributo integrativo del 4%: 38,47€
- compenso netto: 961,53€
Per essere sicuro di effettuare il calcolo corretto della fattura inversa il commercialista è la persona giusta per supportarti al meglio.
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