Se sei in regime forfettario, il codice ATECO determina il tuo coefficiente di redditività, cioè la percentuale che identifica su quale parte del tuo incassato pagherai tasse e contributi. La parte restante viene considerata come “spesa forfettaria”, sulla quale non pagherai nulla.
Puoi trovare il tuo codice ATECO:
- sul certificato di attribuzione del numero della Partita IVA
- sulla visura camerale, se hai una ditta individuale
- nel tuo cassetto fiscale, accedendo al sito dell’agenzia delle entrate
Dopo aver identificato l’ ATECO puoi consultare la seguente tabella per capire il tuo coefficiente di redditività:
| Gruppo/Settore | Codici Attività ATECO 2007 | Coefficiente di redditività |
| Industrie alimentari e delle bevande | (10-11) | 40% |
| Commercio all’ingrosso e al dettaglio | 45- (da 46.2 a 46.9) – (da 47.1 a 47.7) – 47.9 | 40% |
| Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande | 47.81 | 40% |
| Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione | (55-56) | 40% |
| Commercio ambulante di altri prodotti | 47.82-47.89 | 54% |
| Intermediari del commercio | 46.1 | 62% |
| Altre attività economiche | (01-02-03) – (05-06-07-08-09) – (12-13-14-15-16-17-18-19-20-22-22-23-24-25-26-27-28-29-30-31-32-33) – (35) – (36-37-38-39) – (53-58-59-60-61-62-63) – (77-78-79-80-81-82) – (84) – (90-91-92-93) (94-95-96) – (97-98) – (99) | 67% |
| Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi | (64-65-66) – (69-70-71-72-73-74-75) – (85) – (86-87-88) | 78% |
| Costruzioni e attività immobiliari | (41-42-43) – (68) | 86% |
Oltre ad applicare il coefficiente, prima di pagare le tasse devi sottrarre dal tuo imponibile i contributi che hai versato l’anno precedente che, in questo caso, ipotizziamo siano 3.000€.
Ad esempio, sei un avvocato e il tuo coefficiente di redditività è del 78%. Hai aperto la Partita IVA da due anni, quindi godi della tassazione al 5% e hai incassato 30.000€:
- base imponibile: (30.000€ x 78%) – 3.000€ = 20.400€
- tasse da pagare: 20.400€ x 5% = 1.020€
Puoi accedere al regime forfettario se rispetti i seguenti requisiti:
- hai un incassato inferiore ad 85.000€, limite che viene riproporzionato in base alla data di apertura della Partita IVA. Ad esempio, se decidi di aprirla a metà anno, ad esempio a giugno, per il primo anno avrai a disposizione metà dell’importo, quindi 42.500€
- sei residente in Italia
- non hai partecipazioni in società di persone, anche se familiari
- non hai quote di maggioranza in società di capitali che operano nello stesso settore della tua nuova attività autonoma
- hai un’eventuale RAL da dipendente sotto i 30.000€
- paghi i tuoi eventuali collaboratori meno di 20.000€ annui
Per essere sicuro di individuare correttamente il tuo coefficiente di redditività partendo dal tuo ATECO, il commercialista è la persona giusta a cui rivolgerti.
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