Ritenuta d’acconto: cos’è, chi la paga e come si calcola?

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Guida verificata

Scritta da un’esperta fiscale
Francesca Ciani

Basata su una fonte ufficiale
Agenzia delle Entrate

Se hai dei dubbi sulla ritenuta d’acconto, in questa guida faremo chiarezza, capendo cos’è, chi la paga e come si calcola.

Calcolare correttamente la ritenuta d’acconto ti consentirà di sapere quanti soldi ti rimarranno da poter investire nella tua attività o da tenere per te.

Per farlo ti consigliamo di rivolgerti ad un commercialista, che ti spiegherà come fare tutto nel modo corretto. Anche noi offriamo questo servizio e per richiederlo, ti basta compilare il modulo in fondo.

La ritenuta d’acconto è un anticipo sulle tasse che il cliente versa al posto tuo in questi 2 casi

Deve versarla se effettui un lavoro in prestazione occasionale o se hai la Partita IVA in regime ordinario e vendi ad un’altra attività in regime ordinario o ad una società.

Al contrario, se vendi ad un’attività in regime forfettario o ad un cliente privato, non avrai nessuna ritenuta d’acconto. Infatti, incasserai l’importo totale della fattura e poi pagherai le tasse per intero in fase di dichiarazione.

Se lavori in prestazione occasionale, calcoli la ritenuta applicando il 20% al tuo compenso

Ad esempio, se questo è 1.000€, la ritenuta sarà di 200€. Quindi tu incasserai 1.000€ – 200€ = 800€, ovvero il totale della ricevuta meno la ritenuta d’acconto.

Se sei un libero professionista con cassa privata, la calcoli solo sul compenso concordato

Questo vuol dire che i contributi integrativi obbligatori che devi inserire in fattura e l’IVA non rientrano nel calcolo della ritenuta.

Ad esempio, se sei un avvocato:

  • compenso: 1.000€
  • contributo integrativo 4%: 40€
  • IVA 22%: (1.000€ + 40€) x 22% = 229€
  • totale della fattura: 1.000€ + 40€ + 229€ = 1.269€
  • ritenuta d’acconto: 1.000€ x 20% = 200€

In questo caso, incasserai 1.269€ – 200€ = 1.069€ ovvero l’importo della fattura meno la ritenuta d’acconto.

Se sei iscritto alla gestione separata INPS, la calcoli sul compenso più eventuale rivalsa e rimborso spese

La rivalsa INPS e i rimborsi spese non sono obbligatori, ma se deciderai di inserirli, dovrai calcolare la ritenuta anche su quegli importi.

Ad esempio, se sei un social media manager:

  • compenso: 1.000€
  • rivalsa INPS del 4%: 40€
  • IVA 22% : (1.000€ + 40€) x 22% = 229€
  • totale della fattura: 1.000€ + 40€ + 229€ = 1.269€
  • ritenuta d’acconto: (1.000€ + 40€) x 20% = 208€

In questo caso, incasserai 1.269€ – 209€ = 1.061€ ovvero l’importo della fattura meno la ritenuta d’acconto.

Puoi avere un tool di fatturazione che calcola in automatico la ritenuta 

Puoi ricevere una consulenza gratuita e senza impegno con un esperto fiscale compilando il form qui sotto.

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