La flat tax è la modalità di tassazione dedicata ai titolari di Partita IVA in regime forfettario, al quale non puoi accedere e non puoi mantenere se:
- sposti la tua residenza fuori dall’Italia
- aderisci anche a regimi speciali IVA, come ad esempio quelli delle tabaccherie
- ottieni quote in società di persone, anche a conduzione familiare
- ottieni quote di maggioranza in società di capitali che operano nel tuo stesso settore
- i compensi dei tuoi collaboratori superano i 20.000€ all’anno
- la tua eventuale RAL da lavoratore dipendente supera i 30.000€. Questo limite è stato alzato a 35.000€ nel 2024, ma non ci sono ancora conferme ufficiali per gli anni successivi
Se si verifica almeno una di queste condizioni, dall’anno successivo passerai automaticamente in regime ordinario, con il quale dovrai pagare l’IRPEF, applicare l’IVA ai tuoi prezzi e sottostare a tutte le regole di questo regime fiscale.
Un’altra causa di esclusione è relativa al totale dei tuoi incassi. Se superano
- 85.000€: sarai escluso dal regime forfettario a partire dall’anno successivo
- 100.000€: sarai escluso dal regime forfettario nell’anno corrente e, dal momento in cui superi la soglia, le nuove fatture che emetti dovranno riportare l’IVA che dovrai far pagare ai tuoi clienti e versare allo stato per conto loro e, alla fine dell’anno, dovrai pagare l’IRPEF su tutto l’incasso dell’anno.
Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato che prevede una tassazione fissa al 15% che può essere ridotta al 5% per i primi 5 anni di attività.
Gli altri vantaggi di questo regime fiscale sono:
- esenzione dall’IVA: non devi applicarla ai tuoi prezzi e non devi farla pagare ai tuoi clienti. Questo ti permette di abbassare i prezzi al pubblico ed essere più competitivo sul mercato, oppure di avere guadagni maggiori rispetto ai tuoi competitor
- calcolo forfettario delle spese dell’attività: non devi tenere traccia di tutto ciò che acquisti ma i tuoi costi vengono automaticamente stimati tramite un valore percentuale assegnato alla tua tipologia di attività
- esonero dalla ritenuta d’acconto
- nessun obbligo di tenuta delle scritture contabili
- nessun obbligo di inclusione negli studi di settore
- nessun obbligo di fatturazione elettronica fino al 2024, se nel 2022 hai incassato meno di 25.000€
- diritto ad una riduzione del 35% sui contributi fissi e variabili se sei iscritto alle gestioni artigiani o commercianti
Per conoscere tutti i vantaggi del regime forfettario e per sapere se hai tutti i requisiti per aderirvi, il commercialista è il professionista giusto a cui rivolgerti.
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