Per fare la fattura omaggio senza rivalsa IVA, regalando un prodotto ad un cliente, dovrai emettere il documento e pagare l’IVA al suo posto con la seguente procedura:
- emetti una fattura verso il cliente a cui vuoi dare l’omaggio dove l’importo relativo al prodotto è stornato, e che include il valore dell’IVA con la dicitura “cessione gratuita art.2 DPR 633/72 senza obbligo di rivalsa art.18 DPR 633/72” o l’esenzione N2 se si tratta di una fattura elettronica omaggio
- emetti un’autofattura sul prodotto indicando che è relativa ad un omaggio
- conserva un registro apposito per gli omaggi, dove le vendite di prodotti omaggio sono distinte per giorno e per aliquota
Ad esempio, nel caso in cui tu voglia regalare ad un tuo cliente un braccialetto del valore di 40€, con IVA al 22%:
- valore del prodotto: 40€
- storno: – 40€
- IVA: 0€
- totale fattura: 0€
Dovrai emettere anche un’autofattura per il pagamento dell’IVA, cioè un documento contabile dove sia il mittente sia il destinatario sei tu:
- valore del prodotto: 40€
- IVA 22%: 8,80€
- totale fattura: 48,80€
Entro il 16 del mese successivo dovrai versare l’importo dell’IVA (8,80€) allo stato.
In alternativa, puoi fare una fattura omaggio con rivalsa IVA, cioè quando regali un prodotto ad un cliente facendogli pagare l’IVA. In questo caso dovrai inserire la dicitura:
“Cessione gratuita art.2 DPR 633/72 con obbligo di rivalsa art.18 DPR 633/72”
Facciamo un esempio:
Hai deciso di regalare ad un tuo cliente un braccialetto del valore di 40€, con IVA al 22%:
- valore del prodotto: 40€
- storno: – 40€
- IVA 22%: 8,80€
- totale fattura: 8,80€
Se hai un’attività in regime forfettario non devi pagare l’IVA, quindi non devi fare nessuna di queste operazioni. Se vuoi fare un omaggio ad un cliente, puoi farlo senza dover creare nessuna documentazione aggiuntiva.
Per essere sicuro di emettere le fatture omaggio nel modo corretto, il commercialista è il professionista giusto a cui rivolgerti perché, grazie alla sua esperienza, ti aiuterà a compilare tutto nel modo migliore.
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