Per mantenere il diritto di applicare la flat tax, ossia la tassazione agevolata del regime forfettario, devi rispettare i limiti di questo regime fiscale, che sono economici e generali.
I limiti economici sono quelli relativi ad:
- incassi
- reddito da lavoro dipendente
- compensi per i lavoratori
Per mantenere la flat tax devi incassare al massimo 85.000€. In caso contrario perderai il diritto di beneficiarne in due momenti diversi:
- l’anno successivo, se incassi una cifra compresa tra 85.000€ e 100.000€
- immediatamente, se incassi più di 100.000€, in questo caso dovrai:
- pagare le tasse dell’intero anno applicando le aliquote IRPEF che vanno dal 23% al 43% sulla base del tuo incassato
- applicare l’IVA sulle fatture successive al superamento del limite di 100.000€
Per quanto riguarda i redditi da lavoro dipendente, per mantenere la tassazione agevolata, la tua RAL, ossia il tuo reddito annuo lordo, non deve superare i 30.000€ annui. In caso contrario, perderai il diritto a partire dall’anno successivo.
Se hai dipendenti o collaboratori, per continuare ad applicare la flat tax il totale dei compensi annui che gli verserai non dovrà essere superiore a 20.000€. In caso contrario dall’anno successivo dovrai applicare la tassazione IRPEF del regime ordinario.
I limiti generali sono:
- avere residenza o sede legale in Italia
- non aderire contemporaneamente ad altri regimi speciali IVA, come ad esempio quelli delle agenzie di viaggio o delle tabaccherie
- non avere quote in società di persone, anche se familiari
- non avere quote in società di capitali che operano nello stesso settore della tua nuova attività autonoma
La flat tax offre diversi vantaggi per iniziare la tua attività, ad esempio:
- non paghi la ritenuta d’acconto
- non sei soggetto IVA, non devi versarla allo stato e di conseguenza non sei tenuto a chiederla ai tuoi clienti. In questo modo puoi abbassare i prezzi ed essere più competitivo rispetto a chi è obbligato ad applicarla
- le tasse si applicano al tuo imponibile fiscale che si calcola moltiplicando i tuoi incassi per un valore percentuale specifico per ogni attività, detto coefficiente di redditività.
- non sei soggetto a studi di settore
- se apri una ditta individuale, puoi richiedere una riduzione del 35% sui contributi da versare
Per essere sicuro di essere in possesso di tutti i requisiti per continuare ad applicare la flat tax, il commercialista è il professionista giusto a cui rivolgerti.
Puoi ricevere una consulenza fiscale gratuita e senza impegno con un esperto Fiscozen compilando il form qui sotto.