Limite per la flat tax: quali requisiti rispettare per mantenerla?

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Guida verificata

Scritta da un’esperta fiscale
Francesca Ciani

Basata su una fonte ufficiale
Agenzia delle Entrate

Per mantenere il diritto di applicare la flat tax, ossia la tassazione agevolata del regime forfettario, devi rispettare i limiti di questo regime fiscale, che sono economici e generali.

I limiti economici sono quelli relativi ad: 

  • incassi 
  • reddito da lavoro dipendente
  • compensi per i lavoratori 

Per mantenere la flat tax devi incassare al massimo 85.000€. In caso contrario perderai il diritto di beneficiarne in due momenti diversi:

  • l’anno successivo, se incassi una cifra compresa tra 85.000€ e 100.000€
  • immediatamente, se incassi più di 100.000€, in questo caso dovrai:
    • pagare le tasse dell’intero anno applicando le aliquote IRPEF che vanno dal 23% al 43% sulla base del tuo incassato
    • applicare l’IVA sulle fatture successive al superamento del limite di 100.000€

Per quanto riguarda i redditi da lavoro dipendente, per mantenere la tassazione agevolata, la tua RAL, ossia il tuo reddito annuo lordo, non deve superare i 30.000€ annui. In caso contrario, perderai il diritto a partire dall’anno successivo.

Se hai dipendenti o collaboratori, per continuare ad applicare la flat tax il totale dei compensi annui che gli verserai non dovrà essere superiore a 20.000€. In caso contrario dall’anno successivo dovrai applicare la tassazione IRPEF del regime ordinario.

I limiti generali sono:

  • avere residenza o sede legale in Italia
  • non aderire contemporaneamente ad altri regimi speciali IVA, come ad esempio quelli delle agenzie di viaggio o delle tabaccherie
  • non avere quote in società di persone, anche se familiari
  • non avere quote in società di capitali che operano nello stesso settore della tua nuova attività autonoma

La flat tax offre diversi vantaggi per iniziare la tua attività, ad esempio:

  • non paghi la ritenuta d’acconto
  • non sei soggetto IVA, non devi versarla allo stato e di conseguenza non sei tenuto a chiederla ai tuoi clienti. In questo modo puoi abbassare i prezzi ed essere più competitivo rispetto a chi è obbligato ad applicarla 
  • le tasse si applicano al tuo imponibile fiscale che si calcola moltiplicando i tuoi incassi per un valore percentuale specifico per ogni attività, detto coefficiente di redditività. 
  • non sei soggetto a studi di settore
  • se apri una ditta individuale, puoi richiedere una riduzione del 35% sui contributi da versare

Per essere sicuro di essere in possesso di tutti i requisiti per continuare ad applicare la flat tax, il commercialista è il professionista giusto a cui rivolgerti.

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