La quantità di tasse che dovrai pagare dipende dalla tipologia di lavoro che svolgi
Se hai una Partita IVA in regime forfettario, paghi l’imposta sostitutiva con una percentuale del 15% sul tuo imponibile fiscale. La percentuale può essere ridotta al 5% per i primi 5 anni se apri una nuova attività.
Se hai una Partita IVA in regime ordinario, sei un lavoratore dipendente o un pensionato, devi pagare l’IRPEF secondo il sistema proporzionale, in pratica paghi le tasse secondo gli scaglioni di reddito imponibile. Per il 2024 le percentuali sono:
| Scaglione di reddito | % IRPEF |
| fino a 28.000€ | 23% |
| da 28.000,01€ a 50.000€ | 35% |
| oltre 50.000,01€ | 43% |
Facciamo ora un esempio di quante tasse pagherai su 50.000€ di incassi per i due diversi tipi di Partita IVA:
Regime forfettario
Chiara è una fisioterapista in regime forfettario con imposta sostitutiva al 5%, nel suo primo anno di attività ha incassato 50.000€ e ha versato contributi per 10.230€
Per i fisioterapisti con codice ATECO 86.90.21, il coefficiente di redditività è del 78%.
- 50.000€ x 78% = 39.000€
- 39.000€ – 10.230€ = 28.770€ di imponibile fiscale
- 28.770€ x 5% = 1.439€ di imposta sostitutiva
Regime ordinario
Chiara è una fisioterapista in regime ordinario. Lo scorso anno ha incassato 50.000€, ha versato 10.230€ di contributi e ha sostenuto spese per 10.000€ ad esempio: affitto dello studio, bollette, pulizie e simili.
Ecco come trovare quanto deve pagare di IRPEF
50.000€ – 10.230€ – 10.000€ = 29.770€ di imponibile fiscale
- Tasse primo scaglione: 28.000€ x 23% = 6.440€
- Imponibile secondo scaglione: 29.770€ – 28.000€ = 1.770€
- Tasse secondo scaglione: 1.770€ x 35% = 620€
Sommiamo l’ammontare di tasse da pagare per ciascuno scaglione:
6.440€ + 620€ = 7.060 di IRPEF
Ricorda inoltre che:
- Per il regime ordinario oltre all’IRPEF sarà necessario versare le addizionali regionali che variano da regione a regione
- Per entrambi i casi le tasse e i contributi si versano sempre con il sistema di saldi e acconti, quindi nell’anno in corso dovrai pagare il saldo dell’anno scorso e l’acconto sui tributi dell’anno corrente.
Conoscere le spese che dovrai affrontare per la tua attività è importante per una buona pianificazione fiscale.
Se vuoi un aiuto per calcolare le tasse che dovrai pagare per la tua attività, puoi chiedere il supporto di un consulente fiscale.
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